Fiscale fatturato

La gestione fiscale sul fatturato è obbligatoria per gli studi con cifra di affari annua superiore ai CHF 500.000. — ed in ogni caso consigliata a tutti gli studi per i seguenti motivi:

• non implica cambiamento di gestione nel caso di crescita dello studio

• conferisce flessibilità nella stesura del bilancio e del conto economico

• il bilancio ed il conto economico forniscono una situazione completa dello studio con l’esposizione dei lavori in corso e della loro variazione consente di avere in automatico da programma l’esposizione del fatturato per ogni attività è gradita da uffici di revisione e da uffici fiscali di tassazione

Nella gestione fiscale sul fatturato

• ogni fattura emessa viene riportata a ricavi

• acconti incassati a copertura di successive prestazioni e versamenti ricevuti su fatture emesse non vengono portati a ricavi e pertanto non sono fiscalmente imponibili

• a fine anno deve essere registrata in aumento o in deduzione ai ricavi la variazione dei lavori in corso

Iva incassato aliquota a saldo (semestrale)

Sono soggetti ad imposizione Iva unicamente

• gli acconti ricevuti

• gli importi incassati a saldo parziale o totale relativi a fatture emesse

Non sono soggetti a Iva

le fatture emesse

gli importi ricevuti per rimborso importi anticipati per conto del cliente (esborsi)

La gestione Iva Aliquota a Saldo (semestrale) è consentita per gli studi con cifra di affari annua non superiore a CHF 1.790.000. —. In eccedenza a tale cifra di affari è di legge obbligatorio adottare il regime trimestrale normale.

La gestione Aliquota a Saldo è generalmente conveniente nei confronti della gestione trimestrale a regime normale. In ogni caso per ogni singolo studio è possibile effettuare una valutazione precisa sulla sua convenienza.

Articoli contabili per la registrazione incassi inerenti alla gestione Iva:

ACC acconto del cliente per prestazioni future

VER versamento cliente su fatture emesse

L'articolo contabile ESB importo anticipato per il cliente (esborso) non ha a che fare con la gestione Iva.

Articoli contabili per giro conto Iva:

IVA.77 Incasso soggetto IVA 7,7%

IVA.8 Incasso soggetto IVA 8%

IVA.ESE Incasso esente IVA (CDA)

IVA.NS Incassato non soggetto IVA (Estero)

REGISTRAZIONE INCASSO

Per ogni importo incassato è necessario fare due registrazioni

Registrazione 1/2

• Data di Incasso

• Articolo contabile per incasso (ACC / VER)

• ID Cliente: immettere l’ID della pratica del cliente

Immettere quindi l’importo > cliccare su Conferma > cliccare su Aggiungi

Registrazione 2/2

• Data di Incasso (viene riportata in automatico)

• Articolo per giro conto Iva (IVA.77, IVA.8, …)

• ID Cliente: il campo deve essere lasciato vuoto (è un movimento di contabilità generale)

Immettere nel conto dare il conto in cui è stato ricevuto l’importo (cassa, banca)

Osservazioni

Con tali due immissioni si è sicuri che ogni importo incassato venga assoggettato all’aliquota corrispondente, o meglio accumulato nel conto contabile relativo alla aliquota corrispondente. Nel contempo viene gestito il debitore e la banca (cassa o altro).

Nel caso in cui la seconda registrazione venga dimenticata si ha come conseguenza

• la banca (o altro conto) non quadra

• il programma > controllo db fornisce una segnalazione sulla data in cui la seconda registrazione non sia stata fatta o sia stata fatta errata.

Da > Giornale è possibile visualizzare e stampare le registrazioni alla data indicata dal controllo db. Nel caso in cui non sia stata effettuata la seconda registrazione, riprendere la prima registrazione, cliccare su > conferma, cliccare su > aggiungi ed immettere la seconda registrazione.

DICHIARAZIONE E CHIUSURA IVA SEMESTRALE

Passo 1 : CALCOLO IVA DA VERSARE

A fine semestre (30 giugno – 31 dicembre), relativamente ai conti:

1050 * Incassi da clienti

1055 * Incassi da clienti soggetti IVA 7.7%

1056 * Incassi da clienti soggetti IVA 8 %

1057 * Incassi da clienti soggetti IVA 7.6 %

1058 * Incassi esenti IVA (CDA / Tutele)

1059 * Incassi non soggetti IVA (Estero)

1060 * Incassi per recupero esborsi

Sull’importo relativo ad ogni conto soggetto ad Iva (1055,1056,1057) deve essere calcolato l’importo Iva in base al fattore moltiplicativo indicato dall’ufficio federale Iva AFC e di conseguenza deve essere compilato il formulario semestrale e inviato all’AFC di Berna.

Passo 2 : REGISTRAZIONE IVA DA VERSARE

I singoli importi Iva verranno registrati:

Dare conto: 8800 IVA Costi (per aliquota a saldo)

Avere: 2200 IVA Creditore AFC

Al momento del pagamento dell’Iva a creditore AFC verrà registrato:

Dare: 2200 IVA Creditore AFC

Avere: 1010 Banca / PostFinance

In modo che il conto 2200 IVA Creditore AFC vada a zero

Passo 3 : REGISTRAZIONI DI GIRO CONTO PER CHIUSURA IVA

Alle date rispettivamente del 30 giugno o del 31 dicembre i saldi dei conti dal 1055 al 1060 vanno girati al conto 1050, pertanto vengono azzerati per il semestre successivo.

Stampando il bilancio rispettivamente alle date del 30 giugno o del 31 dicembre i saldi di tutti i conti dal 1050 al 1060 devono essere a zero.

Consigli per una registrazione completa

Dopo l’immissione delle due registrazioni è consigliabile cliccare su > partite e provvedere all’abbinamento ed alla chiusura delle partite aperte del cliente.

Nel caso in cui il saldo contabile del cliente sia zero globalmente ma non sui singoli conti, ad esempio una fattura saldata con un acconto iniziale ed un versamento a saldo, l’importo dell’acconto deve essere contabilmente girato al conto debitori (vedi articolo contabile GCA: giro conto acconti a debitori).

Vedi documentazione sulla gestione partite al link:

http://www.paganinisoftware.ch/IT/IT_help/IT_cont_immissione_partite.pdf

Controllo registrazioni immesse

A fine giornata o durante la giornata del corso delle registrazioni contabili attivare il controllo db, apposito programma che segnala eventuali errori di registrazione o omissioni.

Iva incassato regime normale con scorporo immediato (trimestrale)

Sono soggetti ad imposizione Iva unicamente

• gli acconti ricevuti

• gli importi incassati a saldo parziale o totale relativi a fatture emesse

Non sono soggetti a Iva

le fatture emesse

gli importi ricevuti per rimborso importi anticipati per conto del cliente (esborsi)

Conti contabili utilizzati per la gestione incassi:

1050 Incassi CHF

1051 Incassi EUR

2201 Iva dovuta

2501 Conto di scorporo Iva dovuta

3300 IVA fatturata

3301 IVA versata conteggiata per incassi

Articoli contabili per la gestione incassi inerenti alla gestione Iva:

ACC acconto del cliente per prestazioni future

VER versamento cliente su fatture emesse

L'articolo contabile ESB importo anticipato per il cliente (esborso) non ha a che fare con la gestione Iva.

Articolo contabile per giro conto Iva:

IVA @@  Giroconto IVA 

REGISTRAZIONE INCASSO

Per ogni importo incassato è necessario fare due registrazioni

Registrazione 1/2

• Data di Incasso

• Articolo contabile per incasso (ACC / VER )

• ID Cliente: immettere l’ID della pratica del cliente

Immettere quindi l’importo > cliccare su Conferma > cliccare su Aggiungi

Registrazione 2/2

• Data di Incasso (viene riportata in automatico)

• Articolo per giro conto Iva con ID: IVA

• ID Cliente: il campo deve essere lasciato vuoto (è un movimento di contabilità generale)

Immettere nel conto dare il conto in cui è stato ricevuto l’importo (cassa, banca)

Osservazioni

Con tali due immissioni si è sicuri che ogni importo incassato venga assoggettato all’aliquota corrispondente, o meglio accumulato nel conto contabile relativo alla aliquota corrispondente. Nel contempo viene gestito il debitore e la banca (cassa o altro).

Nel caso in cui la seconda registrazione venga dimenticata si ha come conseguenza

la banca (o altro conto) non quadra

il programma > controllo db fornisce una segnalazione sulla data in cui la seconda registrazione non sia stata fatta o sia stata fatta errata.

Da > Giornale è possibile visualizzare e stampare le registrazioni alla data indicata dal controllo db. Nel caso in cui non sia stata effettuata la seconda registrazione, riprendere la prima registrazione, cliccare su > conferma, cliccare su > aggiungi ed immettere la seconda registrazione.

DICHIARAZIONE E CHIUSURA IVA SEMESTRALE

Passo 1 : CALCOLO IVA DA VERSARE + REGISTRAZIONE IVA DA VERSARE

Alla fine di ogni trimestre: è a disposizione il programma Rendiconto Iva.

Spiegazioni per le registrazioni al link: Rendiconto Iva

Al momento del pagamento dell’Iva verrà registrato:

Dare: 2200 IVA Creditore AFC

Avere: 1010 Banca

In modo che il conto 2200 IVA Creditore AFC vada a zero

Passo 2: REGISTRAZIONI DI GIRO CONTO PER CHIUSURA IVA

Alle date di fine di ogni trimestre, precisamente con date 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre, 31 dicembre, i saldi dei conti 

1050 Incassi CHF

1051 Incassi EUR

vanno girati al conto 2501 Conto di scorporo Iva dovuta, pertanto vengono azzerati per il trimestre successivo. Stampando il bilancio rispettivamente alla fine del trimestre i saldi dei conti dal 1050 e 1051 devono essere a zero.

Quindi fare il giro conto

Dare : 3301 IVA versata conteggiata per incassi 

Avere: 2501 Conto di scorporo Iva dovuta

Osservazione

Quale variante, al posto dei conti:

3300 IVA fatturata

3301 IVA versata conteggiata per incassi

può' essere utilizzato un conto patrimoniale in cui significato viene ad essere: iva fatturata non ancora versata.

Consigli per una registrazione completa

Dopo l’immissione delle due registrazioni è consigliabile cliccare su > partite e provvedere all’abbinamento ed alla chiusura delle partite aperte del cliente.

Nel caso in cui il saldo contabile del cliente sia zero globalmente ma non sui singoli conti, ad esempio una fattura saldata con un acconto iniziale ed un versamento a saldo, l’importo dell’acconto deve essere contabilmente girato al conto debitori (vedi articolo contabile GCA: giro conto acconti a debitori).

Vedi documentazione sulla gestione partite al link:

http://www.paganinisoftware.ch/IT/IT_help/IT_cont_immissione_partite.pdf

Controllo registrazioni immesse

A fine giornata o durante la giornata del corso delle registrazioni contabili attivare il controllo db, apposito programma che segnala eventuali errori di registrazione o omissioni.

Iva sul fatturato regime normale con scorporo immediato (trimestrale)

Quando viene emessa una fattura automaticamente da programma viene gestita l'Iva caricando il conto Iva dovuta e gli importi relativi alle prestazioni vengono portati automaticamente a ricavi.

Richiesta di acconto

La richiesta di acconto può essere emessa tramite fattura o tramite semplice lettera.

Richiesta di acconto tramite fattura

Nel primo caso, richiesta di acconto tramite fattura l’iva e l’imposizione fiscale avviene automaticamente da programma. Nel timesheet è necessario immettere manualmente l’imposto a credito. Quando l’acconto viene incassato è sufficiente registrare l’incasso senza alcuna operazione supplementare riguardante l’iva.

Richiesta d’acconto tramite lettera

La richesta di  acconto avviene tramite lettera.

Quando si riceve un acconto in seguito a richiesta avvenuta tramite lettera, l’importo seppure non imponibile fiscalmente deve essere assoggettato all’Iva.

È necessario pertanto fare una registrazione di scorporo al momento del ricevimento dell'acconto. Al momento della emissione della fattura viene fatta una registrazione uguale e contraria a recupero dell'Iva precedentemente esposta.

Impostazioni

Essendo tale modalità non usuale, il giro conto viene da noi impostato direttamente con il cliente in base al suo piano dei conti.