Fiscale fatturato

La gestione fiscale sul fatturato è obbligatoria per gli studi con cifra di affari annua superiore ai CHF 500.000. — ed in ogni caso consigliata a tutti gli studi per i seguenti motivi:

• non implica cambiamento di gestione nel caso di crescita dello studio

• conferisce flessibilità nella stesura del bilancio e del conto economico

• il bilancio ed il conto economico forniscono una situazione completa dello studio con l’esposizione dei lavori in corso e della loro variazione consente di avere in automatico da programma l’esposizione del fatturato per ogni attività è gradita da uffici di revisione e da uffici fiscali di tassazione

Nella gestione fiscale sul fatturato

• ogni fattura emessa viene riportata a ricavi

• acconti incassati a copertura di successive prestazioni e versamenti ricevuti su fatture emesse non vengono portati a ricavi e pertanto non sono fiscalmente imponibili

• a fine anno deve essere registrata in aumento o in deduzione ai ricavi la variazione dei lavori in corso

Iva incassato aliquota a saldo (semestrale)

Sono soggetti ad imposizione Iva unicamente

• gli acconti ricevuti

• gli importi incassati a saldo parziale o totale relativi a fatture emesse

Non sono soggetti a Iva

• le fatture emesse

• gli importi ricevuti per rimborso importi anticipati per conto del cliente (esborsi)

La gestione Iva Aliquota a Saldo (semestrale) è consentita per gli studi con cifra di affari annua non superiore a CHF 1.790.000. —. In eccedenza a tale cifra di affari è di legge obbligatorio adottare il regime trimestrale normale.

La gestione Aliquota a Saldo è generalmente conveniente nei confronti della gestione trimestrale a regime normale. In ogni caso per ogni singolo studio è possibile effettuare una valutazione precisa sulla sua convenienza.

Conti relativi alla gestione Iva:

1050 * Incassi da clienti (Piano dei conti, Quadratura= 1)

1055 * Incassi da clienti soggetti IVA 7.7% (Piano dei conti, Quadratura= 1)

1056 * Incassi da clienti soggetti IVA 8 % (Piano dei conti, Quadratura= 1)

1057 * Incassi da clienti soggetti IVA 7.6 % (Piano dei conti, Quadratura= 1)

1058 * Incassi esenti IVA (CDA / Tutele) (Piano dei conti, Quadratura= 1)

1059 * Incassi non soggetti IVA (Estero) (Piano dei conti, Quadratura= 1)

1060 * Incassi per recupero esborsi (Piano dei conti, Quadratura= 1)

Osservazione: il programma controlla sempre che vi sia la quadratura della somma degli importi dei conti con Quadratura = 1

Articoli contabili per la registrazione incassi inerenti alla gestione Iva:

• ACC acconto del cliente per prestazioni future

• VER versamento cliente su fatture emesse

L'articolo contabile ESB importo anticipato per il cliente (esborso) non ha a che fare con la gestione Iva.

Articoli contabili per giro conto Iva:

IVA.81 Incasso soggetto IVA 8,1%

IVA.77 Incasso soggetto IVA 7,7%

IVA.8 Incasso soggetto IVA 8%

IVA.ESE Incasso esente IVA (CDA)

IVA.NS Incassato non soggetto IVA (Estero)

REGISTRAZIONE INCASSO

Per ogni importo incassato è necessario fare due registrazioni

Registrazione 1/2

• Data di Incasso

• Articolo contabile per incasso (ACC / VER)

• ID Cliente: immettere l’ID della pratica del cliente

Immettere quindi l’importo > cliccare su Conferma > cliccare su Aggiungi

Registrazione 2/2

• Data di Incasso (viene riportata in automatico)

• Articolo per giro conto Iva (IVA.81, IVA.77, IVA.8, …)

• ID Cliente: il campo deve essere lasciato vuoto (è un movimento di contabilità generale)

Immettere nel conto dare il conto in cui è stato ricevuto l’importo (cassa, banca)

Osservazioni

Con tali due immissioni si è sicuri che ogni importo incassato venga assoggettato all’aliquota corrispondente, o meglio accumulato nel conto contabile relativo alla aliquota corrispondente. Nel contempo viene gestito il debitore e la banca (cassa o altro).

Nel caso in cui la seconda registrazione venga dimenticata si ha come conseguenza

• la banca (o altro conto) non quadra

• il programma > controllo db fornisce una segnalazione sulla data in cui la seconda registrazione non sia stata fatta o sia stata fatta errata.

Da > Giornale è possibile visualizzare e stampare le registrazioni alla data indicata dal controllo db. Nel caso in cui non sia stata effettuata la seconda registrazione, riprendere la prima registrazione, cliccare su > conferma, cliccare su > aggiungi ed immettere la seconda registrazione.

DICHIARAZIONE E CHIUSURA IVA SEMESTRALE

Passo 1 : CALCOLO IVA DA VERSARE

A fine semestre (30 giugno – 31 dicembre), relativamente ai conti inerenti alla gestione Iva copra elencati il programma Rendiconto Iva Semestrale provvede in automatico alla preparazione del rendiconto.

Passo 2 : REGISTRAZIONE IVA DA VERSARE

I singoli importi Iva verranno registrati:

Dare conto: 8800 IVA Costi (per aliquota a saldo)

Avere: 2200 IVA Creditore AFC

Al momento del pagamento dell’Iva a creditore AFC verrà registrato:

Dare: 2200 IVA Creditore AFC

Avere: 1010 Banca / PostFinance

In modo che il conto 2200 IVA Creditore AFC vada a zero

Passo 3 : REGISTRAZIONI DI GIRO CONTO PER CHIUSURA IVA

Per il giro conto di chiusura Iva utilizzare l'articolo contabile:

ID: libero: si consiglia $$ oppure che incominci per $$

Tipo: $$ (necessario)

Descrizione: Giro conto chiusura Iva

Alle date rispettivamente del 30 giugno o del 31 dicembre i saldi dei conti dal 1055 al 1060 vanno girati al conto 1050, pertanto vengono azzerati per il semestre successivo.

Stampando il bilancio rispettivamente alle date del 30 giugno o del 31 dicembre i saldi di tutti i conti dal 1050 al 1060 devono essere a zero.

Consigli per una registrazione completa

Dopo l’immissione delle due registrazioni è consigliabile cliccare su > partite e provvedere all’abbinamento ed alla chiusura delle partite aperte del cliente.

Nel caso in cui il saldo contabile del cliente sia zero globalmente ma non sui singoli conti, ad esempio una fattura saldata con un acconto iniziale ed un versamento a saldo, l’importo dell’acconto deve essere contabilmente girato al conto debitori (vedi articolo contabile GCA: giro conto acconti a debitori).

Controllo registrazioni immesse

A fine giornata o durante la giornata del corso delle registrazioni contabili attivare il controllo db, apposito programma che segnala eventuali errori di registrazione o omissioni.

Iva incassato regime normale con scorporo immediato (trimestrale)

Non vi è limite di cifra di affari annua.

Sono soggetti ad imposizione Iva unicamente

• gli acconti ricevuti

• gli importi incassati a saldo parziale o totale 

relativi a fatture emesse

Non sono soggetti a Iva

• le fatture emesse

• gli importi ricevuti per rimborso importi anticipati per conto del cliente (esborsi)

Conti contabili utilizzati per la gestione incassi:

1050 Incassi CHF (Piano dei conti, Quadratura= 1)

1051 Incassi EUR (Piano dei conti, Quadratura= 1)

2201 Iva dovuta (Piano dei conti, Quadratura= 1)

2501 Conto di scorporo Iva dovuta (Piano dei conti, Quadratura= 1)

3300 IVA fatturata

3301 IVA versata conteggiata per incassi

Osservazione 1: il programma controlla sempre che vi sia la quadratura della somma degli importi dei conti con Quadratura = 1

Osservazione 2: Quale variante, al posto dei conti:
3300 IVA fatturata
3301 IVA versata conteggiata per incassi

può essere utilizzato un conto patrimoniale:

2501 IVA fattura non ancora versata

Articoli contabili per la gestione incassi inerenti alla gestione Iva:

• ACC acconto del cliente per prestazioni future

• VER versamento cliente su fatture emesse

L'articolo contabile ESB importo anticipato per il cliente (esborso) non ha a che fare con la gestione Iva.

REGISTRAZIONE INCASSO

Per ogni importo incassato è necessario fare due registrazioni

Registrazione 1/2

• Data di Incasso

• Articolo contabile per incasso (ACC / VER )

• ID Cliente: immettere l’ID della pratica del cliente

Immettere quindi l’importo > cliccare su Conferma > cliccare su Aggiungi

Registrazione 2/2

• Data di Incasso (viene riportata in automatico)

• Articolo per giro conto Iva con ID: IVA

• ID Cliente: il campo deve essere lasciato vuoto (è un movimento di contabilità generale)

• Immettere nel conto dare il conto in cui è stato ricevuto l’importo (cassa, banca)

Osservazioni
Con tali due immissioni si è sicuri che ogni importo incassato venga assoggettato all’aliquota corrispondente, o meglio accumulato nel conto contabile relativo alla aliquota corrispondente. Nel contempo viene gestito il debitore e la banca (cassa o altro).

Nel caso in cui la seconda registrazione venga dimenticata si ha come conseguenza

la banca (o altro conto) non quadra

il programma > controllo db fornisce una segnalazione sulla data in cui la seconda registrazione non sia stata fatta o sia stata fatta errata.

Da Giornale è possibile visualizzare e stampare le registrazioni alla data indicata dal controllo db. Nel caso in cui non sia stata effettuata la seconda registrazione, riprendere la prima registrazione, cliccare su > conferma, cliccare su > aggiungi ed immettere la seconda registrazione.

DICHIARAZIONE E CHIUSURA IVA TRIMESTRALE

Passo 1: CALCOLO IVA DA VERSARE + REGISTRAZIONE IVA DA VERSARE

Alla fine di ogni trimestre: è a disposizione il programma Rendiconto Iva.

Al momento del pagamento dell’Iva verrà registrato:

• Dare: 2200 IVA Creditore AFC

• Avere: 1010 Banca

In modo che il conto 2200 IVA Creditore AFC vada a zero

Passo 2: REGISTRAZIONI DI GIRO CONTO PER CHIUSURA IVA TRIMESTRALE

Per il giro conto di chiusura Iva utilizzare l'articolo contabile:

ID: libero: si consiglia $$ oppure che incominci per $$

Tipo: $$ (necessario)

Descrizione: Giro conto chiusura Iva

$$ $$ Giro conto chiusura Iva    Dare 0 Avere 0

Esempio

$$-IVA-399 $$ Iva dovuta   Dare 2021 Avere 0

$$-IVA-400 $$ IVA Deducibile (Cifra 400) Dare 0 Avere 2022

$$-IVA-405 $$ IVA Deducibile (Cifra 405) Dare 0 Avere 2023

$$-IVA-500 $$ Imp. da versare   Dare      0 Avere 2020

Alle date di fine di ogni trimestre, precisamente con date 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre, 31 dicembre, i saldi dei conti 

1050 Incassi CHF
1051 Incassi EUR

vanno girati al conto 

2501 Conto di scorporo Iva dovuta

e pertanto vengono azzerati per il trimestre successivo. Stampando il bilancio rispettivamente alla fine del trimestre i saldi dei conti dal 1050 e 1051 devono essere a zero

Quindi fare il giro conto

Dare : 3301 IVA versata conteggiata per incassi
Avere: 2501 Conto di scorporo Iva dovuta

in tale modo il conto 2501 devono viene portato a zero

Consigli per una registrazione completa

Dopo l’immissione delle due registrazioni è consigliabile cliccare su > partite e provvedere all’abbinamento ed alla chiusura delle partite aperte del cliente.

Nel caso in cui il saldo contabile del cliente sia zero globalmente ma non sui singoli conti, ad esempio una fattura saldata con un acconto iniziale ed un versamento a saldo, l’importo dell’acconto deve essere contabilmente girato al conto debitori (vedi articolo contabile GCA: giro conto acconti a debitori).

Controllo registrazioni immesse

A fine giornata o durante la giornata del corso delle registrazioni contabili attivare il controllo db, apposito programma che segnala eventuali errori di registrazione o omissioni.

Iva sul fatturato regime normale con scorporo immediato (trimestrale)

Quando viene emessa una fattura automaticamente da programma viene gestita l'Iva caricando il conto Iva dovuta e gli importi relativi alle prestazioni vengono portati automaticamente a ricavi.

Le registrazioni di sola Iva si registrano normalmente. Analogamente i giroconti Iva a fine di ogni trimestre.

Non vi è limite di cifra di affari.

Promemoria

A fine di ogni trimestre, con data del giorno di fine trimestre, i conti Iva Dovuta ed i conti Iva Deducibile vanno portati a zero girandone l'importo al conto Creditore Iva AFC. Quando l'importo viene versato il Creditore AFC viene riportato a zero, avere banca, dare conto Creditore AFC

Nel rendiconto Iva viene riportato quanto scorporato al momento della immissione.

Nota: al momento dell'immissione in contabilità il pannello Iva è di ausilio nello scorporare la registrazione in imponibile, netto ed Iva.

Se dopo lo scorporo effettuato automaticamente dal programma all'uscita del pannello Iva l'utente cambia manualmente gli importi della registrazione, fanno testo tali importi modificati.

E’ possibile utilizzare conti soggetti ad Iva nella registrazione multipla.

Nel caso di Iva deducibile al 50% l’importo Iva riportato è già l’importo ridotto del 50%.

Promemoria ID, Codici, aliquote

ID 1,2,3. Assoggettamento. Vedi Dati di base > Piano dei conti

1= Iva dovuta

2= Iva deducibile (400)

3= Iva deducibile (405)

Esempio

Aliquote Iva. Vedi Dati di base > Anno di gestione

Importi di sola Iva.

I movimenti di sola Iva, quali ad esempio gli importi Iva di sdoganamento, devono essere registrate come segue:

Dare

• Conto contabile Iva deducibile

• Importo: l'importo della sola Iva

Avere

• Creditore fornitore o cassa o banca

• Importo: l'importo della sola Iva

Controlli 

Controllare nel rendiconto Iva:

• che l'importo Iva dovuta sia corretta (netto * aliquota)

• che i movimenti di dettaglio siano stati registrati con le aliquote corrette

• che gli importi di riepilogo Iva dovuta, Iva deducibile(400), Iva deducibile(405) corrispondano ai relativi importi riportati nel bilancio alla data di fine trimestre di competenza 

Giri conto Iva a fine trimestre

Quale giro conto di chiusura Iva trimestrale si intende il giro conto a Creditore Iva AFC dei conti Iva dovuta e dei conti Iva deducibile.

Per il giro conto di chiusura Iva utilizzare l'articolo contabile:

ID: libero: si consiglia $$ oppure che incominci per $$

Tipo: $$ (necessario)

Descrizione: Giro conto chiusura Iva

$$ $$ Giro conto chiusura Iva    Dare 0 Avere 0

Esempio

$$-IVA-399 $$ Iva dovuta   Dare 2021 Avere 0

$$-IVA-400 $$ IVA Deducibile (Cifra 400) Dare 0 Avere 2022

$$-IVA-405 $$ IVA Deducibile (Cifra 405) Dare 0 Avere 2023

$$-IVA-500 $$ Imp. da versare   Dare      0 Avere 2020

Con l'utilizzo di tale articolo contabile il giro conto per chiusura Iva trimestrale non ha effetto sul giornale Iva.

In altre parole il giornale Iva rimane invariato dopo le registrazioni contabili del giro conto trimestrale.

L'articolo contabile deve essere creato in Dati di base > Articoli contabili

A fine di ogni trimestre i saldi dei conti

• Iva dovuta

• Iva deducibile

• Iva deducibile

devono essere girati al conto creditore AFC di Berna.

Dopo tali registrazioni pertanto i saldi di tali conti devono risultare a zero.

I giri conto Iva per rendiconto Iva devono essere registrati in data dell'ultimo giorno del trimestre, indipendentemente dalla data in cui si verserà l'Iva al creditore AFC di Berna, e quindi:

• al 31 marzo per il primo trimestre

• al 30 giugno per il secondo 

• al 30 settembre per il terzo

• al 31 dicembre per il quarto

Sul conto:

• creditore Iva AFC Berna

vi sarà l'importo residuo da versare.

Al momento del pagamento del creditore Iva AFC Berna si registrerà:

• Dare:  conto creditore Iva AFC Berna

• Avere: conto cassa o banca da cui viene prelevato l'importo

• Importo: importo del saldo del conto  creditore Iva AFC Berna

Dopo tale operazione il saldo del conto  creditore Iva AFC Berna sarà a zero.