Fiscale incassato

Con riferimento a quanto riportato al ns link:

Normativa fiscale / IVA

La gestione fiscale sull'incassato è consentita per gli studi con cifra di affari annua inferiore ai CHF 500.000. —.

Nella gestione fiscale sull'incassato vengono portati a ricavi unicamente:

• gli importi incassati da clienti quali acconti a copertura di prestazioni in corso o di prestazioni future

• i versamenti su fatture emesse, siano essi pagamenti parziali o a saldo

Non vengono portati a ricavi:

• gli importi incassati a fronte di esborsi anticipati per il cliente

• le fatture emesse

Sono soggetti ad imposizione Iva ed imponibili fiscalmente unicamente:

• gli acconti ricevuti

• gli importi incassati a saldo parziale o totale relativi a fatture emesse

Non sono soggetti a Iva e non sono imponibili fiscalmente:

le fatture emesse

gli importi ricevuti per rimborso importi anticipati per conto del cliente (esborsi)

La gestione Iva Aliquota a Saldo (semestrale) è consentita per gli studi con cifra di affari annua non superiore a CHF 1.790.000. —. In eccedenza a tale cifra di affari è di legge obbligatorio adottare il regime trimestrale normale.

La gestione Aliquota a Saldo è generalmente conveniente nei confronti della gestione trimestrale a regime normale. In ogni caso per ogni singolo studio è possibile effettuare una valutazione precisa sulla sua convenienza.

Articoli contabili per la registrazione incassi inerenti alla gestione Iva:

ACC acconto del cliente per prestazioni future

VER versamento cliente su fatture emesse

L'articolo contabile ESB importo anticipato per il cliente (esborso) non ha a che fare con la gestione Iva.

Articoli contabili per giro conto Iva e per il giro conto a ricavi sono:

GCR Giro conto a ricavi

in alternativa

IVA.NS Incassato non soggetto IVA (Estero)

IVA.ESE Incassato esente IVA (CDA / Tutele)

IVA.77 giro conto a ricavi importo soggetto a Iva aliquota 7,7%

IVA.8 giro conto a ricavi importo soggetto a Iva aliquota 8%

REGISTRAZIONE INCASSO ESBORSO ANTICIPATO (ESB.R)

Per la registrazione di incasso di un esborso anticipato per il cliente è sufficiente fare una sola registrazione:

Registrazione 1/1

• Data di Incasso

• Articolo contabile per incasso (ESB.R recupero esborso)

• ID Cliente: immettere l’ID della pratica del cliente

Immettere quindi l’importo > cliccare su Conferma.

REGISTRAZIONE INCASSO ACCONTO O VERSAMENTO SU FATTURA EMESSA  (ACC / VER)

Per ogni importo incassato (acconti e versamenti su fatture emesse) è necessario fare due registrazioni

Registrazione 1/2

• Data di Incasso

• Articolo contabile per incasso (ACC / VER)

• ID Cliente: immettere l’ID della pratica del cliente

Immettere quindi l’importo > cliccare su Conferma > cliccare su Aggiungi

Registrazione 2/2

• Data di Incasso (viene riportata in automatico)

• Articolo per giro conto Iva (GCR, IVA.NS, IVA.77, Iva.8  …)

• ID Cliente: il campo deve essere lasciato vuoto (è un movimento di contabilità generale)

Nel caso di utilizzo dell'articolo contabile GCR immettere nel conto avere il conto ricavi relativo all'incasso, nel caso di utilizzo degli articoli contabili IVA.NS, IVA.77, Iva.8 i conti dare e avere (predefiniti) vengono riportati in automatico.

Osservazioni

Con tali due immissioni si è sicuri che ogni importo incassato venga portato a ricavi e assoggettato all’aliquota corrispondente.

Nel contempo viene gestito il debitore e la banca (cassa o altro).

Nel caso in cui la seconda registrazione venga dimenticata: 

il programma > controllo db fornisce una segnalazione sulla data in cui la seconda registrazione non sia stata fatta o sia stata fatta errata.

Da > Giornale è possibile visualizzare e stampare le registrazioni alla data indicata dal controllo db. Nel caso in cui non sia stata effettuata correttamente la seconda registrazione, riprendere la prima registrazione, cliccare su > conferma, cliccare su > aggiungi ed immettere la seconda registrazione.

DICHIARAZIONE E CHIUSURA IVA SEMESTRALE

Passo 1 : CALCOLO IVA DA VERSARE

A fine semestre (30 giugno – 31 dicembre), relativamente ai conti:

Sull’importo relativo ad ogni conto di ricavo soggetto ad Iva (3410,3411,3420, 3421, ... ) deve essere calcolato l’importo Iva in base al fattore moltiplicativo indicato dall’ufficio federale Iva AFC e di conseguenza deve essere compilato il formulario semestrale e inviato all’AFC di Berna.

Passo 2 : REGISTRAZIONE IVA DA VERSARE

I singoli importi Iva verranno registrati:

Dare conto: 8800 IVA Costi (per aliquota a saldo)

Avere: 2200 IVA Creditore AFC

Al momento del pagamento dell’Iva a creditore AFC verrà registrato:

Dare: 2200 IVA Creditore AFC

Avere: 1010 Banca / PostFinance

In modo che il conto 2200 IVA Creditore AFC vada a zero

Consigli per una registrazione completa

Dopo l’immissione delle due registrazioni è consigliabile cliccare su > partite e provvedere all’abbinamento ed alla chiusura delle partite aperte del cliente.

Nel caso in cui il saldo contabile del cliente sia zero globalmente ma non sui singoli conti, ad esempio una fattura saldata con un acconto iniziale ed un versamento a saldo, l’importo dell’acconto deve essere contabilmente girato al conto debitori (vedi articolo contabile GCA: giro conto acconti a debitori).

Vedi documentazione sulla gestione partite al link:

http://www.paganinisoftware.ch/IT/IT_help/IT_cont_immissione_partite.pdf

Controllo registrazioni immesse

A fine giornata o durante la giornata del corso delle registrazioni contabili attivare il controllo db, apposito programma che segnala eventuali errori di registrazione o omissioni.